| Гапон | Дата: Вівторок, 09.01.2018, 12:06 | Повідомлення # 1 |
 Генералісимус
Група: Модератори
Повідомлень: 5627
| Тож звертаємо увагуплатників, що даний перерахунок проводиться згідно з вимогами пп. 169.4.2
ПКУ при нарахуванні зарплати за грудень 2017року. При цьому під річний перерахунок ПДФО потрапляють усі працівники (в
тому числі і сумісники), які перебувають із підприємством у трудових відносинах
на момент його проведення, а саме на 31 грудня 2017 року. Даний перерахунок –
це ще одна самоперевірка щодо правильності нарахованих сум, в тому числі
податку з доходів фізичних осіб. Для цього слід провести уточнення за
кожний місяць доходів, виплачених у звітному періоді, з урахуванням сум, які
було нараховано безпосередньо за відповідні звітні місяці, тобто з урахуванням
розподілу перехідних відпусткових і лікарняних по місяцях, за які вони
нараховані.Також слід здійснити перевірку нанаявність арифметичних та інших помилок. Уточнені місячні оподатковувані доходи
не сумуються а розглядаються як окремі об’єкти оподаткування. Після цього
перевіряємо правильність застосування податкової соціальної пільги яка у
2017 році.Наступним кроком є остаточнеоподаткування розрахованого оподатковуваного доходу кожного місяця і
визначається сума ПДФО для кожного місяця окремо яка в подальшому сумується
і порівнюється з фактично утриманою сумою ПДФО протягом звітного податкового
року. Якщо вона перевищує суму ПДФО, фактично утриманого у звітному році, то
має місце недоплата ПДФО. Сума недоплати стягується роботодавцем за рахунок
будь-якого оподатковуваного доходу (після його оподаткування) грудня, а за
недостатністю такого доходу – за рахунок оподатковуваних доходів наступних
місяців (січень, лютий тощо) до повного погашення суми такої недоплати.
Якщо ж розрахована сума ПДФО менша ніж сума фактично утриманого у
звітному році податку, то має місце переплата . На суму такої переплати
зменшується сума ПДФО, що утримується з оподатковуваного доходу грудня, а в
разі її недостатності – зменшується сума ПДФО, яка підлягає утриманню з
оподатковуваного доходу наступних місяців (січень, лютий і т. д.), до її
повного погашення. При цьому інколи перерахунок не призводить до недоплати або
переплати ПДФО.Результати перерахунку слід відобразити в податковому розрахунку форми № 1ДФ за ІV квартал 2017 року таким чином:
у колонках 3 «Сума виплаченого доходу» та 3a «Сума нарахованого доходу» – відповідно
виплачені та нараховані доходи у звітному періоді (ІV кварталі); у колонках 4
«Сума перерахованого податку» та 4а «Сума нарахованого податку» – сума ПДФО з
урахуванням сум переплат/недоплат ПДФО (тобто відображається відкоригована в
результаті річного перерахунку сума ПДФО.
|
| |
| |
Зміївська районна рада 
