 |
П`ятниця, 19.04.2024, 16:42 |  Зміївська районна рада  |
|
ОСОБЛИВОСТІ СПРАВЛЯННЯ ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК В УМОВАХ ДІЇ ПКУ
| |
| Гапон | Дата: Понеділок, 30.05.2011, 12:36 | Повідомлення # 1 |
 Генералісимус
Група: Модератори
Повідомлень: 5627
| Шановні платники податків! 31.05.2011 року з 15-00 до 16-00 год. відбудеться інтернет-конференція з начальником ДПІ у Зміївському районі Гапон О.В. на тему: "Особливості справляння податку на прибуток підприємств в умовах дії Податкового кодексу України". Запрошуємо вас прийняти участь у інтернет-конференції та отримати відповіді на актуальні запитання.
|
| |
| |
| Бухгалтер | Дата: Понеділок, 30.05.2011, 17:51 | Повідомлення # 2 |
|
Рядовий
Група: Користувачі
Повідомлень: 1
| Підкажіть будь-ласка за якою датою визнаються доходи від реалізації товарів (робіт, послуг)?
|
| |
| |
| НінаВасилівна | Дата: Вівторок, 31.05.2011, 15:15 | Повідомлення # 3 |
|
Рядовий
Група: Користувачі
Повідомлень: 1
| Чи враховуються в обліку неприбуткових установ та організацій витрати, понесені у зв'язку з придбанням товарів у фізичної особи підприємця - платника ЄП? Додано (31.05.2011, 15:15)
---------------------------------------------
Чи оподатковуються неприбутковою організацією доходи від надання майна в оренду?
|
| |
| |
| Гапон | Дата: Вівторок, 31.05.2011, 15:20 | Повідомлення # 4 |
|
Генералісимус
Група: Модератори
Повідомлень: 5627
| Quote (Бухгалтер) Підкажіть будь-ласка за якою датою визнаються доходи від реалізації товарів (робіт, послуг)?
Доброго дня! Згідно зі п. 137.1 ст. 137 Податкового кодексу України дохід від реалізації товарів визнається за датою переходу покупцеві права власності на такий товар. Дохід від надання послуг та виконання робіт визнається за датою складення акта або іншого документа, оформленого відповідно до вимог чинного законодавства, який підтверджує виконання робіт або надання послуг.
|
| |
| |
| Гапон | Дата: Вівторок, 31.05.2011, 15:23 | Повідомлення # 5 |
|
Генералісимус
Група: Модератори
Повідомлень: 5627
| Quote (Гапон) Чи враховуються в обліку неприбуткових установ та організацій витрати, понесені у зв'язку з придбанням товарів у фізичної особи підприємця - платника ЄП?
Доброго дня Ніна Василівна!
У випадку отримання неприбутковою організацією звільнених від оподаткування доходів та використання їх на цілі, передбачені статутом, витрати, понесені у межах кошторису на утримання та виконання статутних завдань, у т.ч. суми здійснених оплат на користь фізичної особи - підприємця на єдиному податку, відображаються в обліку без обмежень, установлених пп. 139.1.12 Податкового кодексу України. (Перелік доходів неприбуткових організацій, що звільняються від оподаткування (залежно від ознаки неприбутковості) визначений у п. 157.2 - п. 157.9 ПКУ).
При отриманні неприбутковою організацією доходів, що не звільняються від оподаткування, при визначенні об’єкта оподаткування до складу відповідних витрат не включаються витрати, здійснені у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) та інших активів у фізичної особи - підприємця на єдиному податку (крім витрат, понесених у зв’язку з придбанням робіт, послуг у фізичної особи - підприємця на єдиному податку, яка здійснює діяльність у сфері інформатизації).
|
| |
| |
| Гапон | Дата: Вівторок, 31.05.2011, 15:24 | Повідомлення # 6 |
|
Генералісимус
Група: Модератори
Повідомлень: 5627
| Quote (НінаВасилівна) Чи оподатковуються неприбутковою організацією доходи від надання майна в оренду?
Стосовно другого питання.
У п.157.1 ст. 157 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) наведено перелік неприбуткових установ та організацій, які можуть бути включені до Реєстру неприбуткових організацій та установ.
Пунктами 157.2 – 157.9 ст.157 ПКУ визначено, які доходи відповідних неприбуткових організацій звільняються від оподаткування. Зазначеними пунктами не передбачено звільнення від оподаткування доходів неприбуткових організацій від надання майна в оренду.
Відповідно до абзацу 2 п.157.11 ст.157 ПКУ, у разі якщо неприбуткова організація отримує дохід із джерел, інших, ніж визначені пунктами 157.2 - 157.9 цієї статті, така неприбуткова організація зобов'язана сплатити податок на прибуток, який визначається як сума доходів, отриманих із таких інших джерел, що зменшена на суму витрат, пов'язаних з отриманням таких доходів, але не вище суми таких доходів. При цьому при визначенні сум оподатковуваного прибутку сума амортизаційних відрахувань не враховується.
Таким чином, неприбуткові організації та установи мають сплачувати податок на прибуток з доходів від надання майна в оренду за ставкою, визначеною статтею 151 ПКУ.
|
| |
| |
| Светлана | Дата: Вівторок, 31.05.2011, 15:29 | Повідомлення # 7 |
|
Рядовий
Група: Користувачі
Повідомлень: 1
| Здравствуйте! По результатам деятельности в 1 квартале предприятие получило убытки. Скажите пожалуйста, какой порядок отображения убытков в декларации за 2 квартал 2011 года?
|
| |
| |
| Гапон | Дата: Вівторок, 31.05.2011, 15:32 | Повідомлення # 8 |
|
Генералісимус
Група: Модератори
Повідомлень: 5627
| Quote (Светлана) По результатам деятельности в 1 квартале предприятие получило убытки. Скажите пожалуйста, какой порядок отображения убытков в декларации за 2 квартал 2011 года?
Доброго дня Світлана!
Податковий кодекс передбачає, що якщо результатом розрахунку об'єкта оподаткування платника податку з числа резидентів за підсумками податкового року є від'ємне значення, то сума такого від'ємного значення підлягає включенню до витрат першого календарного кварталу наступного податкового року. Розрахунок об'єкта оподаткування за наслідками півріччя, трьох кварталів та року здійснюється з урахуванням зазначеного від'ємного значення попереднього року у складі витрат таких податкових періодів наростаючим підсумком до повного погашення такого від'ємного значення.
Враховуючи норми розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України у разі, якщо результатом розрахунку об'єкта оподаткування платника податку з числа резидентів за підсумками першого кварталу 2011 року є від'ємне значення, то сума такого від'ємного значення підлягає включенню до витрат другого календарного кварталу 2011 року. Розрахунок об'єкта оподаткування за наслідками другого, другого і третього кварталів, другого-четвертого кварталів 2011 року здійснюється з урахуванням від'ємного значення, отриманого платником податку за перший квартал 2011 року, у складі витрат таких податкових періодів наростаючим підсумком до повного погашення такого від'ємного значення.
|
| |
| |
| Ольга | Дата: Вівторок, 31.05.2011, 15:37 | Повідомлення # 9 |
|
Рядовий
Група: Користувачі
Повідомлень: 1
| Доброго дня! У мене два запитання.
1. Які встановлені податкові періоди для платників податку на прибуток підприємств?
2. Чи враховуються витрати на придбання товарів, нараховані і понесені після 01.04.2011 року, якщо доходи від їх продажу до 01.04.2011 року відображено у складі валового доходу у вигляді передплати?
|
| |
| |
| Гапон | Дата: Вівторок, 31.05.2011, 15:46 | Повідомлення # 10 |
|
Генералісимус
Група: Модератори
Повідомлень: 5627
| Quote (Ольга) Доброго дня! У мене два запитання. 1. Які встановлені податкові періоди для платників податку на прибуток підприємств? 2. Чи враховуються витрати на придбання товарів, нараховані і понесені після 01.04.2011 року, якщо доходи від їх продажу до 01.04.2011 року відображено у складі валового доходу у вигляді передплати?
Доброго дня Ольга!
Стосовно запитання 1. У пункті 152.9 ст. 159 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) визначено для платників податку на прибуток підприємств такі податкові періоди: календарний квартал, півріччя, три квартали, рік. Проте, як виняток, в 2011 році платники податку складають відповідну декларацію наростаючим підсумком відповідно до норм ПКУ та подають за такі звітні періоди: другий квартал, другий і третій квартали та другий-четвертий квартали.
Звітний податковий період, починається з першого календарного дня податкового періоду і закінчується останнім календарним днем податкового періоду. Лише для виробників сільськогосподарської продукції, визначених у статті 155 ПКУ, річний податковий період починається з 1 липня поточного звітного року і закінчується 30 червня наступного звітного року.
У разі коли особа стає на облік в органі державної податкової служби як платник податку в середині податкового періоду, її перший звітний податковий період розпочинається з дати, на яку припадає початок такого обліку, і закінчується останнім календарним днем наступного податкового періоду. А якщо платник податку ліквідується (в тому числі до закінчення першого звітного податкового періоду), останнім податковим періодом вважається період, на який припадає дата такої ліквідації.
Стосовно запитання 2. Ні, не враховується, оскільки вартість товарів, оплачена у вигляді авансів (передоплати) до 01.04.2011, не визнається як дохід від реалізації товарів, то і витрати, понесені (нараховані) у зв’язку з придбанням таких товарів, не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку (п.7 підр. 4 р. ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України).
|
| |
| |
| Таня | Дата: Вівторок, 31.05.2011, 16:19 | Повідомлення # 11 |
|
Рядовий
Група: Користувачі
Повідомлень: 1
| Чи оподатковується сума поворотної фінансової допомоги, яка отримана платником податку від особи, яка не є платником податку на прибуток або особи, яка пільги по сплаті цього податку?
|
| |
| |
| Гапон | Дата: Вівторок, 31.05.2011, 16:22 | Повідомлення # 12 |
|
Генералісимус
Група: Модератори
Повідомлень: 5627
| Quote (Гапон) Чи оподатковується сума поворотної фінансової допомоги, яка отримана платником податку від особи, яка не є платником податку на прибуток або особи, яка пільги по сплаті цього податку?
Доброго дня Таня! Відповідно до пп. 135.5.5 п.135.5 Податкового кодексу України, суми поворотної фінансової допомоги, отриманої платником податку у звітному податковому періоді, що залишаються неповерненими на кінець такого звітного періоду, від осіб, які не є платниками цього податку (у тому числі нерезидентів), або осіб, які згідно із Податковим кодексом України мають пільги з цього податку, враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування.
У разі якщо в майбутніх звітних податкових періодах платник податку повертає таку поворотну фінансову допомогу (її частину) особі, яка її надала, такий платник податку збільшує суму витрат на суму такої поворотної фінансової допомоги (її частини) за наслідками звітного податкового періоду, в якому відбулося таке повернення.
|
| |
| |
| Марго | Дата: Середа, 01.06.2011, 09:51 | Повідомлення # 13 |
|
Рядовий
Група: Користувачі
Повідомлень: 1
| Дайте будь-ласка відповідь на наступне запитання: чи справляється авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів нерезиденту - ФО? Спасибі.
|
| |
| |
| Гапон | Дата: П`ятниця, 03.06.2011, 11:45 | Повідомлення # 14 |
|
Генералісимус
Група: Модератори
Повідомлень: 5627
| Quote (Марго) Дайте будь-ласка відповідь на наступне запитання: чи справляється авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів нерезиденту - ФО? Спасибі.
Доброго дня Марго!
Відповідно до пп.153.3.2 п.153.3 ст.153 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) емітент корпоративних прав, який приймає рішення про виплату дивідендів своїм акціонерам (власникам), нараховує та вносить до бюджету авансовий внесок із податку в розмірі ставки, встановленої п.151.1 ст.151 ПКУ, нарахованої на суму дивідендів, що фактично виплачуються, без зменшення суми такої виплати на суму такого податку. Зазначений авансовий внесок вноситься до бюджету до/або одночасно з виплатою дивідендів. Згідно з абз. "а" пп.153.3.5 п.153.3 ст.153 ПКУ зазначений авансовий внесок не справляється у разі виплати дивідендів фізичним особам. Отже, у разі виплати дивідендів фізичним особам, в тому числі нерезидентам – фізичним особам, авансовий внесок з податку на прибуток підприємств, передбачений пп.153.3.2 п.153.3 ст.153 ПКУ, не справляється.
|
| |
| |
| |
