Гапон | Дата: Понеділок, 19.06.2017, 11:49 | Повідомлення # 1 |
Генералісимус
Група: Модератори
Повідомлень: 5627
| Розрахунок коригування,складений постачальником товарів/послуг до податкової накладної на отримувача – платника податку, підлягає реєстрації в Єдиному реєстріподаткових накладних (далі – ЄРПН):- постачальником (продавцем) товарів/послуг,якщо передбачається збільшення суми компенсації їх вартості на користь такого постачальника або якщо коригування кількісних та вартісних показників у підсумку не змінює суму компенсації;- отримувачем (покупцем) товарів/послуг, якщопередбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, для чого постачальник надсилає складений розрахунок коригування отримувачу.Підпунктом 3 п. 4 розд. V Порядку заповнення іподання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 29.01.2016 за № 159/28289 із змінами та доповненнями (далі – Порядок № 21), передбачено, що коригування податкового кредиту відображається у рядку 14 податкової декларації з ПДВ (далі – декларація). При заповненні цього рядка обов’язковим є подання додатку 1 «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1)» до декларації (далі – додаток 1), який заповнюється в розрізі контрагентів та розрахунків коригування до податкових накладних.Формою додатку 1 передбачено, що у разікоригування податкового кредиту згідно зі ст. 192 ПКУ платнику податку слід заповнювати таблицю 2.Пунктом 6 розд. ІІІ Порядку № 21 визначено, щоплатник податку самостійно обчислює суму податкового зобов’язання, яку зазначає в податковій звітності. Дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника.Враховуючи вищезазначене, якщо продавецьвідмовляється скласти розрахунок коригування до податкової накладної, платник податку – покупець повинен зменшити податковий кредит незалежно від факту отримання розрахунку коригування до податкової накладної. Таке коригування відображається у рядку 14 розд. ІІ декларації (є обов’язковим заповненням таблиці 2 додатка 1) на підставі бухгалтерської довідки.
|
|
| |